土地の固定資産税とは？計算の仕方や上手に節税する方法も解説
土地や住宅を所有すると課せられる固定資産税ですが、土地と建物は別々で計算されるため、税額や軽減措置が異なります。
毎年かかる税金で金額も大きくなりがちのため、上手に節税したいものです。
今回は、固定資産税とは何か、そして土地部分の税金の計算方法や節税方法について解説します。
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土地や建物にかかる固定資産税とは
固定資産税とは、所有する土地や住宅などの固定資産にかかる税金で、地方税の一種です。
田んぼや畑、住宅地などの土地と、住宅や店舗、工場などほぼすべての不動産が固定資産に該当するほか、事業用の機械や機器類も対象となるものがあります。
固定資産税は、毎年1月1日の時点で固定資産課税台帳に登録されている方を対象とし、その固定資産が所在する市町村に納めるものです。
市町村によって用途は異なりますが、公共施設の整備や介護・福祉サービスなどに使われています。
税額は、総務大臣が定めた固定資産評価基準に基づいて市町村が算出しており、評価額は3年に1度見直されます。
毎年4～6月に自治体から納税通知書が送付され、1年分を4期に分けるか、一括で納付する仕組みです。
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土地の固定資産税の計算方法
固定資産税の税額は、固定資産税評価額に軽減率をかけた課税標準額に、さらに標準税率を乗じて求められます。
標準税率は原則1.4％ですが、市町村によって異なるケースもあるので、市町村のホームページで確認すると良いでしょう。
さらに、土地は地目と言われる用途によって計算方法が異なります。
地目は不動産登記法に基づき法務局の登記官が判別して認定するもので、宅地、田、畑などがあります。
住宅用の宅地の場合は、国が毎年1回公示する公的な評価額である、地価公示価格の70％程度を固定資産税評価額として計算しましょう。
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土地の固定資産税を軽減する方法
条件によって減額や減免などの措置があるため、税負担が軽減できる場合があります。
たとえば、一戸建ての住宅や賃貸アパート、賃貸マンションなどが建つ土地には、住宅用地の特例が利用可能です。
居住面積が200㎡以下の小規模住宅用地なら固定資産税評価額が6分の1に、200㎡を超える一般住宅用地では3分の1に軽減されます。
また、土地の形状や状況によっては、登記登録を分割する分筆もおすすめです。
固定資産税の税額は需要によって変わるため、所有している土地を需要によって分ければ節税効果が得られる可能性があります。
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まとめ
固定資産税とは、所有する土地や住宅などの固定資産にかかる税金です。
住宅用地や田畑など用途によって評価額が異なり、住宅が建つ場合は住宅用地の特例などを利用して節税できます。
土地や住宅を所有している限り毎年かかる税金は、今回紹介した方法などを活用し上手に節税してみてください。
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